Co to jest „dochód utracony” i jak wpływa na obliczanie dochodu?

Utrata dochodu ma miejsce, jeśli dany dochód występował w roku 2023 i nie występuje w chwili obecnej – został utracony (jego źródło) w roku 2023 lub po roku 2023, co należy udokumentować. Tym samym kwota dochodu osiągnięta z tego źródła w roku 2023 nie jest uwzględniana przy obliczaniu miesięcznego dochodu danej osoby, która zgłasza dochód utracony.

Jednak nie każdy dochód, mimo że przestał występować u danej osoby, można zgłosić jako "dochód utracony". Ważne jest co to był za dochód, z jakiego źródła, na jakiej podstawie osiągany.

Utrata dochodu może być spowodowana wyłącznie:

uzyskaniem prawa do urlopu wychowawczego;
utratą zasiłku lub stypendium dla bezrobotnych;
utratą zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej;
utratą zasiłku przedemerytalnego lub świadczenia przedemerytalnego, nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego, a także emerytury lub renty, renty rodzinnej, renty socjalnej lub rodzicielskiego świadczenia uzupełniającego, o którym mowa w ustawie z dnia 31 stycznia 2019 r. o rodzicielskim świadczeniu uzupełniającym (t.j. Dz.U. 2022, poz. 1051);
wykreśleniem z rejestru pozarolniczej działalności gospodarczej lub zawieszeniem jej wykonywania w rozumieniu art. 16b ustawy z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników (Dz.U. 2021, poz.266, 1535, 1621) lub art. 36aa ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U 2021, poz. 423, z późn.zm.);
utratą zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego lub zasiłku macierzyńskiego, przysługujących po utracie zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej;
utratą zasądzonych świadczeń alimentacyjnych w związku ze śmiercią osoby zobowiązanej do tych świadczeń lub utratą świadczeń pieniężnych wypłacanych w przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów w związku ze śmiercią osoby zobowiązanej do świadczeń alimentacyjnych,
utratą świadczenia rodzicielskiego;
utratą zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w przepisach o ubezpieczeniu społecznym rolników,
utratą stypendium doktoranckiego określonego w art.209 ust.1 i 7 ustawy z dnia 20 lipca 2018 r. – Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce.

W związku z powyższym, nie można traktować jako "dochodu utraconego" np. dochodu z alimentów, jeśli osoba zobowiązana do ich płacenia żyje, dochodów z gospodarstwa rolnego, które zostało sprzedane, dochodów z wynajmu, dochodów z zasiłku chorobowego, jeśli nie było utraty zatrudnienia. Mimo że dana osoba nie ma już w chwili obecnej tych dochodów – trzeba ich kwotę osiągniętą w roku 2022 uwzględnić przy obliczaniu miesięcznego dochodu.

Przykład
Natomiast jeśli np. dana osoba pracowała cały rok 2023 w firmie X na umowę zlecenie lub umowę o pracę, a umowa ta uległa zakończeniu w roku 2023 lub po roku 2023 to dochód z 2023 roku (np. 26.300,00 zł. widniejące na PIT- 11 i na zaśw. z US) nie jest uwzględniany w wyliczeniach, miesięczny dochód tej osoby z tego źródła wynosi 0 zł.

UWAGA!
Przepisów o utracie i uzyskaniu dochodu nie stosuje się do dochodu z tytułu zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej i dochodu z tytułu wyrejestrowania lub rozpoczęcia pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli członek rodziny utracił dochód z tych tytułów i w okresie 3 miesięcy, licząc od dnia utraty dochodu, uzyskał dochód u tego samego pracodawcy lub zleceniodawcy, lub zamawiającego dzieło lub ponownie rozpoczął pozarolniczą działalność gospodarczą.

Przykład
Jeśli dana osoba pracowała w firmie X w okresie 01.01.2023 - 30.11.2023, a następnie od 01.02.2024 - do chwili obecnej (czyli nie było przerwy większej niż 3 miesiące między umowami) to dochód z roku 2023 nie jest utracony. Ale jeżeli byłyby to umowy 01.01.2023 - 30.11.2023 oraz 01.04.2024 - do dziś (przerwa miedzy umowami ponad 3 miesiące) to dochód z roku 2023 byłby dochodem utraconym, a jako dochód liczyłby się tzw. "dochód uzyskany" z umowy z 2024 r.

W razie pytań, prosimy o kontakt: [email protected].